Como a comparação é feita
CLT: soma 11 salários líquidos (descontados INSS e IR), as férias com 1/3, o 13º líquido, o FGTS depositado no ano (8%) e os benefícios.
PJ: empresa no Simples Nacional prestando serviços sujeitos ao Fator R. A calculadora testa duas estratégias e escolhe a melhor: pró-labore de 28% do faturamento (para cair no anexo III) ou pró-labore de um salário mínimo (anexo V). Desconta o DAS, o INSS de 11% e o IR do pró-labore e o custo do contador. O lucro distribuído é isento de IR até R$ 50 mil por mês por empresa.
Tabelas do Simples Nacional (serviços)
| Faturamento em 12 meses | Anexo III | Anexo V |
|---|---|---|
| Até R$ 180.000,00 | 6% | 15,5% |
| Até R$ 360.000,00 | 11,2% (− R$ 9.360,00) | 18% (− R$ 4.500,00) |
| Até R$ 720.000,00 | 13,5% (− R$ 17.640,00) | 19,5% (− R$ 9.900,00) |
| Até R$ 1.800.000,00 | 16% (− R$ 35.640,00) | 20,5% (− R$ 17.100,00) |
| Até R$ 3.600.000,00 | 21% (− R$ 125.640,00) | 23% (− R$ 62.100,00) |
| Até R$ 4.800.000,00 | 33% (− R$ 648.000,00) | 30,5% (− R$ 540.000,00) |
Entre parênteses, a parcela a deduzir. Alíquota efetiva = (faturamento de 12 meses × alíquota − parcela a deduzir) ÷ faturamento de 12 meses.
Estimativa para comparação. Não considera reajustes salariais, PLR, outros benefícios, nem riscos como a falta de seguro-desemprego. Lucro distribuído acima de R$ 50 mil por mês sofre retenção de IR (Lei 15.270/2025). Para abrir a empresa, consulte um contador.
Perguntas frequentes
Quanto um PJ precisa ganhar para valer a pena sair da CLT?
Depende do salário, dos benefícios e dos custos do PJ. Exemplo: um salário CLT de R$ 8.000,00 sem benefícios equivale a cerca de R$ 8.483,00 por mês como PJ no Simples Nacional (anexo III), considerando 13º, férias, FGTS e um contador de R$ 300,00 por mês. Na prática, vale pedir uma margem acima do empate para cobrir o mês de descanso sem faturamento, plano de saúde e a falta de estabilidade e de seguro-desemprego.
O que é o Fator R?
É a relação entre a folha de pagamento (incluindo o pró-labore) e o faturamento dos últimos 12 meses. Quando é de 28% ou mais, atividades como programação, consultoria e engenharia são tributadas pelo anexo III do Simples (a partir de 6%); abaixo disso, pelo anexo V (a partir de 15,5%).
O PJ paga INSS?
Sim, sobre o pró-labore: 11% retidos do sócio. No Simples Nacional (anexos III e V), a parte patronal já está incluída no DAS. O PJ pode se aposentar normalmente, mas o benefício depende do valor do pró-labore.
O que o PJ perde em relação à CLT?
Férias remuneradas com 1/3, 13º salário, FGTS e multa de 40%, seguro-desemprego, aviso prévio e, muitas vezes, benefícios como plano de saúde e vale-refeição. Por isso a comparação deve ser feita pelo total anual, e não pelo valor mensal.
Posso ser MEI como PJ?
Só se a atividade constar da lista de ocupações permitidas ao MEI e o faturamento não passar de R$ 81 mil por ano. Profissões intelectuais como programador, consultor e engenheiro não podem ser MEI.